對於剛進入職場的首報族，第一次報稅難免手忙腳亂，深怕一個步驟出錯就被稽徵機關處罰。別擔心！這篇文章詳細解釋了誰需要繳所得稅、收入多少不用報稅，還有報稅的完整流程，非常適合幫助首報族順利完成報稅。
一、為什麼要報稅？
報稅是每個公民的法律義務，無論是個人或企業，都需要依法將收入申報給政府並繳納稅金。透過報稅，政府可以了解年度稅收狀況，並有效分配資金，支持公共運作、基礎建設及社會福利，最終促進國家的穩定成長與社會進步。
二、我要報稅嗎？首報族必看！
| 扣除額定義 | 一般免稅額 | 標準扣除額 | 薪資特別扣除除額 |
| 稅額定義 | 政府給予每位國民的基本免稅額度 | 根據單身或雙薪訂定的扣除標準 | 只要有工作收入即享有 |
| 抵減金額 | 9.7萬 | 單身：13.1萬 雙薪：26.2萬 | 21.8萬 |
很多新鮮人疑惑： 「工作未滿一年就需要繳稅嗎？有人可以不用報稅，這是真的嗎？」只要符合條件，你可能不必申報所得稅。以下幾點是報稅新手常見的疑惑與解答：
重要叮嚀：申報跟繳稅是兩回事
綜合所得稅是根據上一年度的個人總收入來計算的。是否需要報稅或繳稅，取決於你的收入是否超過政府設定的門檻。以下是重點說明：
📍 免報稅的條件
如果你的收入未達以下門檻，則「不需要申報」綜合所得稅：
- 單身者：年收入低於 22.8 萬元
- 有配偶者：年收入低於 45.6 萬元
📍 免繳稅的條件
如果你的收入未達以下門檻，則「需要申報」但「不需要繳稅」：
- 單身者：年收入低於 44.6 萬元
- 有配偶者：年收入低於 89.2 萬元
📍 工作未滿一年需要繳稅嗎？
- 如果你去年仍是學生身份，可以由父母申報扶養，無需自行報稅。
- 若是已正式工作，則需根據收入是否達到上述門檻來判斷是否需要申報或繳稅。
📍 免繳稅為什麼還要申報？
- 即使符合免繳稅條件，仍需要進行申報。因為申報可以確保你在符合退稅資格時，政府能將退稅款退還給你，避免錯過節稅機會喔！
📍 學生打工的收入需要申報嗎?
- 未滿18歲：打工收入須由父母一併申報。
- 年滿18歲：可自行決定是否獨立申報，或由父母申報。若打工收入未超過 34 萬，父母合併申報還能達到節稅效果。
(計算：一般扣除額9.7萬＋薪資扣除額21.8萬＋教育學費扣除額2.5萬）
📍 我能跟長輩一起報稅嗎?
符合下列條件即可與長輩合併申報：
- 未滿18歲且無謀生能力者：可由父母代為申報扶養，並一同申報所得稅。
- 長輩（如父母、養父母、祖父母、岳父母、公婆等）：年滿60歲者可一同申報。
- 若未滿60歲者：需檢附證件證明無謀生能力，或父母年收入低於21 萬者，也可申報扶養並合併報稅。
💡若為身心障礙者，還可額外增加21.8 萬的扣除；租屋族則每人可額外增加18 萬扣除。以單身租屋族為例，年收入低於62.6 萬即可免繳稅。
三、首報族要繳多少稅？2025所得稅試算
對報稅新手來說，最關心的就是要繳多少所得稅。以下會詳細介紹哪些收入需要扣稅，以及如何計算所得稅。
1. 薪資所得扣稅
薪資所得包括所有在職務上或工作中取得的收入，像是薪金、工資、津貼、獎金等。依規定，薪資所得可享有以下兩種扣除額：
- 薪資所得特別扣除額：21.8 萬元
- 必要費用扣除（如職業專用服裝費、進修費等）：可選擇其一。
薪資所得需要扣稅，具體的稅額會根據上述扣除額進行調整。
2. 年終獎金如何扣稅？
年終獎金、津貼等會根據金額是否超過特定門檻來決定是否預扣稅款：
- 尾牙獎品或年終獎金超過 88,501 元：預扣 5% 的稅款。若預扣稅額超過實際應繳，則可能退稅。
- 年終獎金未滿 88,500 元：需在報稅時一併申報，並繳稅。
3. 股票交易所得是否需要課稅？
股利所得：需要課稅，可以選擇合併計稅或分開計稅。
- 合併計稅：所得＋股利 × 稅率 − 股利 × 8.5%
- 分開計稅：所得 × 稅率 + 股利 × 28%
海外股票所得：100 萬以下免申報、免課稅；若需要補稅，則根據基本稅額和綜合所得稅額進行比較。
4. 2025所得稅試算
進行所得稅試算前，首先需要了解免稅額、扣除額及累進差額。
（1）2025年免稅額與扣除額
| 類別 | 項目 | 扣除金額（新台幣） |
| 免稅額 | 一般 | 97,000 元 |
| 70歲以上 | 145,500 元 | |
| 標準扣除額 | 單身 | 131,000 元 |
| 配偶合併申報 | 262,000 元 | |
| 特別扣除額 | 薪資所得 | 218,000 元 |
| 教育學費 | 25,000 元 | |
| 幼兒學前（6歲以下） | 第一胎150,000元 第二胎225,000元 | |
| 房租支出 | 180,000 元 | |
| 長期照護 | 120,000 元 | |
| 身心障礙 | 218,000 元 | |
| 儲蓄投資 | 270,000 元 |
（2）2025年累進稅率與差額
所得稅計算時，會根據收入級距扣除相應的累進差額。以下是 2025 年的稅率與累進差額：
| 適用稅率 | 淨所得 | 累進差額 |
| 5% | 0~590,000 | 0元 |
| 12% | 590,001~1,330,000 | 41,300元 |
| 20% | 1,330,001~2,660,000 | 147,700元 |
| 30% | 2,660,001~4,980,000 | 413,700元 |
| 40% | 4,980,001以上 | 911,700元 |
（3）所得稅試算案例
假設某單身者年所得 60 萬元，以下是所得稅試算步驟：
- 綜合淨所得 = 600,000 元 − 97,000 元 − 131,000 元 − 218,000 元 =154,000 元
- 基本生活費差額 = 210,000 元 − 97,000 元 − 131,000 元 = -18,000 元（因為結果為負數，所以不需要計算基本生活費差額）
- 應繳稅額 = 154,000 元 × 5% = 7,700 元(應繳稅額 = 綜合淨所得 × 稅率 − 累進差額)
這樣算下來，這位單身者需繳稅 7,700 元。
四、所得稅試算完成後如何報稅？
完成所得稅試算後，接下來就是報稅的流程。根據報稅方式不同，可以選擇最適合自己的方式進行申報。報稅時間每年固定在 5月1日到5月31日 之間。
常見的三種報稅方式：
- 國稅局臨櫃申報
適合對電腦操作不熟悉，或是需要諮詢的納稅人。 - 電腦線上申報
適合對電腦操作較熟悉，並且希望在家中申報的納稅人。 - 手機線上申報
適合習慣使用手機，且希望隨時隨地完成報稅的納稅人。
如何申報扶養？
無論是透過書面、電腦或手機進行申報，都可以在申報表格的扶養欄位填寫被扶養人的基本資料。國稅局會根據提供的信息進行判定，是否符合扶養條件。具體的申報扶養條件如下：
- 年滿60歲的直系尊親：若本人或配偶的直系尊親已年滿60歲，則在申報時無需提供證明文件，只需填寫基本資料即可。
- 未滿60歲且無謀生能力的直系尊親：若本人或配偶的直系尊親年齡未滿60歲，但符合以下條件之一，也可申報為扶養對象：
- 113年度所得總額未達21萬元。
- 領有身心障礙手冊證明等。
五、其他關於首報族報稅的常見Q&A
1. 報稅需要紙本扣繳憑單嗎？
不再需要紙本扣繳憑單。扣繳資料會直接由公司上傳至國稅局，您只需要在報稅系統中查詢並確認資料。
若符合以下條件，仍可與家人一同申報：
- 去年仍為學生身分 → 可由父母申報扶養。
- 未滿18歲且無謀生能力 → 可由父母申報扶養。
- 撫養年滿60歲的直系尊親屬 → 可一同申報。
- 撫養未滿60歲但無謀生能力的直系尊親屬 → 可一同申報。
如果您符合免繳稅條件並且有多繳的稅款，您是可以申請退稅的。通常，如果您有扣繳過多或收入低於報稅門檻，系統會顯示退稅的資格。
報稅資料通常是保密的，僅限稅務機關內部使用。如果您與家人有特殊情況，選擇個別申報即可。不過，如果申報扶養或家庭財務，某些情況下家人可能會了解您的收入情況。
如果您剛畢業並且符合「學生身份」等條件，您可以讓父母繼續申報扶養。根據相關規定，只要您符合年齡和所得條件，父母仍可繼續將您列為扶養對象。
如果錯過了報稅期限或遺漏申報資料，可以至戶籍地國稅局補報的方式進行申報。若需補繳稅款，會加上滯納金，因此及時處理很重要。
結語
報稅過程雖然看似繁瑣，但只要了解報稅的基本原則，包括繳稅門檻、報稅方式及試算公式，對於首報族來說，其實是可以輕鬆掌握的。隨著政府推動電子報稅，使用電腦或手機進行申報變得更為便捷。
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