每年的5月是個人綜合所得稅的申報季節，2025年度的申報規則有一些調整，讓我們一起來了解最新的申報重點，確保申報順利無誤。
一、什麼是綜合所得稅？
綜合所得稅是政府對個人收入徵收的稅款，涵蓋經常性收入（如薪資）與非經常性收入（如租賃、投資收益等）。不論是否為本國人民，只要在台灣有一定級距以上的所得，就需申報。
1. 2025年申報須知：有什麼變化？
為減輕民眾負擔，2025年所得稅制有 4大調整，請特別注意：
| 項目 | 2024年 | 2025年 |
|---|---|---|
| 基本生活費 | 20.2 萬元 | 21 萬元 |
| 免稅額 | 9.2 萬元（70歲以下） 13.8 萬元（70歲以上） | 9.7 萬元（70歲以下） 14.55 萬元（70歲以上） |
| 標準扣除額 | 12.4 萬元（單身） 24.8 萬元（已婚） | 13.1 萬元（單身） 26.2 萬元（已婚） |
| 薪資特別扣除額 | 20.7 萬元 | 21.8 萬元 |
| 個人免稅門檻 | 42.3 萬元（單身） 84.6 萬元（雙薪家庭） | 44.6 萬元（單身） 89.2 萬元（雙薪家庭） |
2. 必須申報綜合所得稅的收入
綜合所得稅的計稅基準，就是各種各樣的「收入」。那麼，有哪些收入必須要申報綜合所得稅呢？這些收入包括：
- 工作所得：薪資所得、執行業務所得、自立執行農林漁牧礦所得。
- 被動收入：營利所得（如股利分配）、利息所得、租賃所得、權利金所得。
- 其他收入：財產交易所得、競賽或獎金所得。
3. 綜合所得稅申報時間
綜合所得稅申報時間每年的 5月1日至5月31日。前幾年因疫情衝擊，政府曾推出所得稅延期或分期的便民服務，但隨著疫情趨緩，該服務已暫停，有需求的納稅人要多留意唷。
二、免稅族群有哪些？
是否需要申報並繳納綜合所得稅，取決於您的所得是否超過單人基本免稅門檻。如果還有其他的特別扣除額，需要自行另外計算喔！
基本免稅門檻（單人）
基本免稅門檻＝免稅額9.7萬＋標準扣除額13.1萬＋薪資特別扣除額21.8萬＝44.6萬，由此可知，若你是單身且未扶養任何人的上班族：
- 年收入＜44.6萬：今年免繳稅
- 年收入＞44.6萬：今年要繳稅
1. 所得稅免繳稅族群
2025單身、有配偶、有扶養子女或長輩的所得稅免稅年收入金額整理
📍所得稅免稅門檻
無扶養族群
- 單身族：年收入44.6萬以下免繳稅
- 雙薪家庭：家庭年收入89.2萬以下免繳稅
有扶養族群
- 6歲以下子女
- 第一胎：可多扣 9.7 萬 + 15 萬
- 第二胎以上：每人多扣 9.7 萬 + 22.5 萬
- 扶養1人（家庭年收入）：113.9 萬以下
- 扶養2人（家庭年收入）：146.1 萬以下
- 扶養6～18歲或60～69歲親屬
- 每人可多扣 9.7 萬
- 扶養1人（家庭年收入）：98.9 萬以下（子女在學：101.4 萬以下）
- 扶養2人（家庭年收入）：108.6 萬以下（子女在學：111.1 萬以下）
- 扶養70歲以上親屬
- 每人可多扣 14.55 萬
- 扶養1人（家庭年收入）：103.75 萬以下（長照需求：115.75 萬以下）
- 扶養2人（家庭年收入）：118.3 萬以下（長照需求：130.3 萬以下）
- 其他扣除項目
- 租屋族：每人可額外增加18萬扣除
- 單身租屋族：年收入低於62.6萬即可免繳稅
- 身心障礙：可增加21.8萬扣除
- 符合衛福部公告長期照顧需求的身心失能者：每人可扣除12萬(若同時符合身心障礙扣除資格，總可扣除33.8萬)
2. 不用繳所得稅，還需要申報嗎？
如果你是報稅新手，或是年收入未達繳稅標準的族群，雖然不用繳納所得稅，還是建議完成線上綜合所得稅申報的手續喔！
- 可能會有所得稅退稅： 即使您未達繳稅標準，若有多繳稅款，完成申報仍可以申請退稅。如果您沒有申報，即便符合退稅條件，稅務機關也無法知道退稅金額或退到哪裡，錯過了退稅的機會。
- 薪資雖未達標準，但總收入可能達標： 「所得」的計算標準不僅包含薪資，也包括營利、利息、租賃、權利金、財產交易、獎金等。如果達到所得稅課稅標準卻沒申報，就可能會被處以漏稅罰鍰。
三、申報流程簡化三步驟
步驟1. 查收試算通知書
財政部會於4月下旬寄發試算通知書給符合資格的納稅人，如未收到，可至線上查詢或向國稅局詢問。
步驟2. 查詢與確認申報資料
申報方式有三種：
- 臨櫃申報：準備所得稅結算申報書、薪資扣繳憑單、所得收入憑單和扣除額證明文件至國稅局辦理。
- 線上申報：使用「財政部電子申報繳稅系統」或自然人憑證。
- 手機報稅：透過「行動電話認證」即可完成。
步驟3. 選擇繳稅方式
- 繳納金額未超過3萬元：可至便利商店繳款。
- 透過金融機構（ATM、網銀）、行動支付或信用卡繳納。
📝所得稅線上申報的驗證方式
電腦驗證方式：
- 健保卡驗證：至健保署網站完成健保卡註冊，以讀卡機登入。
- 自然人憑證：至戶政事務所申請自然人憑證，以讀卡機登入。
- 金融憑證：臨櫃取得金融憑證後，下載憑證軟體，連線驗證登入。
手機驗證方式：
- 行動自然人憑證：下載行動自然人憑證APP並完成綁定，即可透過手機生物辨識功能（如指紋、臉部）登入。
- 行動電話認證：以本人名下的手機號碼＋健保卡卡號完成行動電話認證，即可登入。
- 查詢碼驗證：利用4大超商事務機，以健保卡或自然人憑證，取得查詢碼後，即可以查詢碼＋戶號完成驗證登入。
四、退稅時間與申請期限
若你符合以下任一條件，就可能有退稅資格：
- 所得稅預扣：如果提供勞務報酬的單位已經幫您預先扣繳所得稅，並且您完成報稅後繳納了足額稅金，若發現實際應繳稅額較少，超過部分將可退還。
- 所得稅扣抵：如果所得稅金已完成預扣，在年度稅額計算時卻發現自己是免稅族群，或已預繳的稅金超過應繳額，這部分多繳的稅金將會退回。
- 所得稅溢繳：如果因為特殊情況發生了稅金溢繳（如扣除額、免稅額等變動），這些溢繳的稅金也會進行退稅處理。
根據往年慣例，退稅將分為三個梯次進行。如果您符合退稅條件，記得在 5月10日之前 提出申請，這樣才能根據您的身份在 7月31日 或 10月31日 取回退稅。若未能在5月10日之前申請，則需等到隔年1月20日 才能撥付退稅。
五、繳稅困難怎麼辦？
如果資金不足無法一次繳清所得稅，可考慮 分期付款 方式，以免產生罰鍰。未繳或遲繳可能導致：
- 逾期補報：補繳稅款每日加計利息。
- 漏報/短報罰鍰：罰鍰上限為漏報短報稅額 2 倍以下。
- 未申報罰鍰：罰鍰上限為應補稅額 3 倍以下。
📍 常見分期方案
- 手機報稅分期：適用於應繳稅額在3萬元以下。
- 信用卡分期：部分銀行提供 0 利率分期（注意簽帳金融卡無法分期）。
- 銀行小額信貸：信用狀況影響審核結果。
- 融資擔保貸款分期：雖然融資貸款利率較高，但審核相對彈性，可選擇的方案較多。
六、常見Q&A
- 如何確認網路報稅成功？
- 成功申報後，系統會提供「申報成功通知書」，可截圖存證。若是想要回查，也可以到所得稅申報查詢網站輸入個人資料查詢。
- 可以延期申報嗎？
- 除非因天災、事變或其他不可抗力原因，而無法如期繳稅，才能申請延期或分期。
- 海外所得如何計算？
- 若海外所得超過 100 萬元，須併入綜合所得稅申報。
結語
2025年的所得稅申報即將展開，透過上述資訊，你可以提前準備，確保順利完成申報，避免延遲罰款。
📅 申報期間：2025年5月1日至5月31日，千萬不要錯過！
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